业务场景

无论是进行企业所得税的纳税申报，还是季度结束时预提企业所得税，都会涉及到所得税的计算。而小型微利企业因涉及分段减计应纳税额的优惠政策，计算较为复杂。好会计软件当中有什么方式可以自动测算减免税额呢？

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政策依据

《财政部 税务总局  关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

 判定条件 

对于从事国家非限制和禁止行业的纳税人，需同时符合下列三个条件：

1、应纳税所得额不超过300万元；

2、从业人数不超过300人；

3、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

“税率”与“税负率”

小型微利企业的所得税税率是多少呢？

当然是20%，按照税收规定，小型微利企业都是按照20%的税率缴纳所得税的。

 小型微利企业的所得税实际税负率是多少呢？

2020年所得税汇算清缴执行的是财税〔2019〕13号的政策，实际税负率如下：

应纳税所得额100万元以内的，税负率为5%，100万至300万元之间的，税负率为10%。

例如：小畅公司2020年应纳税所得额为200万元，满足小型微利企业的其他条件，那么企业所得税=100*25%*20%+（200-100）*50%*20%=15万元。

划重点！关键的来啦！！

2021年3月5日上午，十三届全国人民代表大会第四次会议在北京人民大会堂开幕，国务院总理李克强代表国务院向大会作政府工作报告。

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

也就是说，我们符合小型微利企业条件的在2021年1季度就能享受2.5%了，细心的小伙伴们估计已经发现，系统已经自动减半了（截止4月8日，申报表先改，政策文件未出）。

在好会计软件中，一季度的自动计提所得税的税率也已经同步更新了哟~

操作步骤

第一步：【设置】-【财税设置】-【税务设置】，对于符合条件的企业，在“小型微利企业”选项处选择【是】。

第二步：在季度末，完成收入成本等账务后，在【结账】-【期末结转】中，点击【计提所得税】，即可自动完成应纳税额的测算并生成凭证哟~

一季度计提所得税的公式已经同步更新，请放心使用！